خطوات وطرق اعداد الموازنة التقديرية
 |
| خطوات أعداد الموازنة التقديرية Budget لأي نشاط |
أهمية إعداد الموازنة التقديرية :
تساعد في تحديد الأهداف المالية وتهدف إلي العمل على تحقيقها بشكل فعال من خلال :
- وضع خطط واضحة للإيرادات والمصروفات يمكن للشخص أو الشركة تحديد الأولويات والاستراتيجيات اللازمة لتحقيق تلك الأهداف
- وضع سياسات حتمية للرقابة فيما يخص المراد تحقيقه
- التنبؤ بالربحية المثلى ووضع أليات لتحسين المببيعات وتقليل المصروفات
كما أنها يمكن الأعتماد عليها ايضاً في اتخاذ القرارات المالية الصائبة بناءً على تقديرات دقيقة للمصروفات والإيرادات. هذا يساعدهم في تحقيق التوازن المالي وتخطيط المشتريات والاستثمارات بشكل أفضل وذلك من خلال :
* تحليل الموازنة التقديرية، يمكن للشركة تحديد ما إذا كانت تحقق نموًا مستدامًا وإذا ما كانت تحتاج إلى إجراء تعديلات في استراتيجيتها الحالية يمكن أيضًا تحديد مناطق الفرص الجديدة والتحديات في السوق.
* المقارنة بين الموازنة التقديرية والأداء الفعلي، يمكن للشخص أو الشركة تحديد ما إذا كانت هناك حاجة للتحكم في المصروفات وتطوير استراتيجيات لضبط التكاليف وتحسين الكفاءة المالية.
كما انها تهدف إلى إعطاء الشخص أو الشركة رؤية شاملة للنشاط التجاري والخطة المالية على المدى القصير والمتوسط. إنها عملية مستمرة يمكن أن تساعد على تحقيق النجاح والنمو في عالم الأعمال
قواعد إعداد الموازنة التقديرية :
* تحليل الإيرادات التقديرية :
- تحديد المصادر المتوقعة للإيرادات :
وتتضمن تحليل المصادر المختلفة للإيرادات مثل المبيعات والاستثمارات وأي إيرادات أخرى محتملة
تقدير قيمة الإيرادات المتوقعة : بناءً على المعلومات المتاحة وتحليل السوق يجب تقدير القيمة التقديرية لكل مصدر إيرادات.
- الاحتساب الواقعي :
يجب أن يتم احتساب الإيرادات المتوقعة بطريقة واقعية وأنها تعكس القدرة الفعلية للشركة على تحقيق هذه الإيرادات.
- تضمين العوامل القياسية :
يجب أخذ العوامل القياسية في الاعتبار عند تقدير الإيرادات مثل التضخم والتغيرات المحتملة في سوق العمل والظروف الاقتصادية.
- إجراء المقارنة والتحليل :
يجب أن يتم مقارنة الإيرادات التقديرية بالأداء السابق وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات.
* تحليل المصروفات التقديرية :
- تحديد المصاريف المختلفة :
يجب تحليل وتحديد المصاريف المتوقعة للعام القادم، مثل المرتبات والأجور والتأمينات الاجتماعية وتكاليف الإنتاج والتسويق والإعلان وأي مصروفات أخرى محتملة
- تقدير قيمة المصروفات المتوقعة :
وذلك بناءً على التحليل السابق والمعلومات المتاحة، يتعين تقدير القيمة التقديرية لكل نوع من المصروفات المتوقعة
- تحديد حاجة المشروع للمصروفات :
يجب أن يتم تحديد الاحتياجات الفعلية للمشروع من المصروفات وتحديد المصاريف الأساسية والفرعية
- التخطيط للمصاريف المتغيرة :
يجب أن يتم التخطيط للمصاريف المتغيرة مثل زيادة الأجور والأسعار وعوامل الإنتاج المتغيرة
- إجراء المقارنة والتحليل :
يجب أن يتم مقارنة المصروفات التقديرية بالإنفاق الفعلي وتحليل أي اختلافات أو اتجاهات
أمثلة عملية لإعداد الموازنة التقديرية :
مثال عملي: الميزانية التقديرية لشركة واقعية
إليكم 4 خطوات يجب أتباعها :
خطوة 1: تقدير المبيعات
يبدأ العمل بتحديد تقديرات المبيعات المتوقعة على سبيل المثال، فلنفترض أن الشركة تستهدف تحقيق إجمالي مبيعات بقيمة 500,000 دولار خلال العام القادم.
خطوة 2: تقدير التكاليف المتغيرة
بعد تحديد التقديرات للمبيعات، يتعين حساب التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات على سبيل المثال، قد يتضمن ذلك تكاليف المواد الخام، وتكاليف التصنيع، وتكاليف العمالة والشحن لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف المتغيرة معدلها 60٪ من إجمالي المبيعات المتوقعة، أي 300,000 دولار.
خطوة 3: تقدير التكاليف الثابتة
بعد ذلك، يتعين حساب التكاليف الثابتة التي لا تتغير بناءً على حجم المبيعات، مثل تكاليف الإيجار والرواتب الثابتة للموظفين. لهذا المثال، فلنفترض أن التكاليف الثابتة للشركة تبلغ 200,000 دولار.
خطوة 4: حساب الربح التقديري
بعد حساب التكاليف المتغيرة والثابتة، يمكن حساب الربح التقديري. يعادل الربح التقديري الفرق بين إجمالي المبيعات والتكاليف المتغيرة والثابتة. لهذا المثال، فإن الربح التقديري يعادل 500,000 دولار (إجمالي المبيعات المتوقعة) – 300,000 دولار (التكاليف المتغيرة) – 200,000 دولار (التكاليف الثابتة) = 0 دولار
في هذا المثال، يتوقع أن تكون الشركة في حالة التعادل، دون تحقيق أي ربح خلال العام القادم.
النماذج المطلوبة في الموازنة التقديرية Excel
- موازنة الإنتاج
- موازنة المبيعات
- موازنة الاحتياجات من المواد
- موازنة مشتريات المواد المباشرة
- موازنة الأجور المباشرة
- موازنة التكاليف الإضافية
- موازنة مخزون آخر الفترة
- موازنة تكلفة الإنتاج المباع
- موازنة المصروفات الإدارية
- موازنة المصروفات التسويقية
- قائمة الإضافات الرأسمالية
- جدول المتحصلات من العملاء
- جدول المدفوعات للموردين
- الموازنة النقدية
- قائمة الدخل التقديري
- قائمة المركز المالي التقديرية
تعليقات
إرسال تعليق