سنعرض لكم الطرق المثلى لاحتمالية توفير السيولة النقدية لتلبية إلتزامات شركتك
 |
| التدفق النقدي المحتمل |
اولا / حصر كافة القيم النقدية التشغيلية :
1 . المتحصلات النقدية المحتملة :
هنا سيتطلب منك حصر كافة العمليات البيعة للعملاء النقدية منها فقط وليس الأجل وذلك عن اشهر سابقة فعلية لاستخراج التدفق النقدي المحتمل كمتوسط تقديري عن ذلك الأشهر
مثال : أصبح إجمالي العمليات البيعية النقدية عن 5 اشهر سابقة 10 مليون جنيها فهنا سيكون التدفق النقدي المحتمل للمتحصلات النقدية المتوقعة في الشهر الواحد هو 2 مليون جنيها
2 . المتحصلات الآجلة المحتملة :
هنا سيتطلب منك حصر اسماء وبيانات العملاء باكلمهم ويتضمن كل منهما الفترة الائتمانية المقررة طبقا للتعاقد سواء كانت 30 أو 45 أو 60 أو 90 يوما فأكثر ويتضمن أيضا الحد الائتماني المسموح به كقيمة بحيث يتضح في تقاريرك اي من العملاء من تخطى الفترة الائتمانية والحد الاىتماني
وبعد ذلك سيتطلب منك حصر كافة الديون الخارجية لدى العملاء عن الشهر الحالي وما يسبقه اما من خلال :
# جدول اعمار دين مجهز بالبرنامج المحاسبي المستخدم
# أو من واقع الفواتير الآجلة التي لم تحصل وانشاء جدول اعمار دين للعملاء بواسطة الاكسيل حتى تاريخ اليوم وربط ذلك بفترة الائتمان المسموح بها مع كل عميل قد حصل على عناصر كل فاتورة من بضاعة أو غيرها
ومن هنا وبعد ذلك سيتم التنسيق مع إدارة المبيعات في ارسال كشف يشمل كافة الديون الخارجية الآجلة لدى العملاء حتى تاريخه وذلك لبدء عمل موازنة تقديرية لما هو متوقع تحصيله من إجمالي القيم المالية المستحقة
وذلك حتى يتضح لنا المتوقع تحصيله من الدين الخارجي لدى العملاء بداية الشهر الحالي
مثال : اذا ارسلت كشف الدين لإدارة المبيعات بإجمالي 15 مليون وعلى افتراض أنه اشر على تحصيل ما يقرب من 8 مليون جنيها فهنا المتحصلات الآجلة المتوقعة ستصبح 8 مليون جنيها
3 . المستحق المدين من ضريبة القيمة المضافة :
هنا سيتطلب منك حصر كافة العمليات الشرائية وليس البيعية عن اشهر سابقة فعلية لاستخراج التدفق النقدي المحتمل كمتوسط تقديري عن ذلك الأشهر
مثال : أذا كان إجمالي المشتريات عن 5 اشهر كانت 20 مليون جنيها إذا متوسط المشتريات خلال الشهر الواحد ستكون 4 مليون جنيها وبالتالي الاستحقاق المدين لضريبة القيمة المضافة 4 مليون مضروب في 14% = 560 الف جنيها
وبالتالي سنجد أن المتحصلات النقدية المحتملة من المصدر التشغيلي هو 10,560,000 جنيها وذلك كما يلي :
المبيعات النقدية 2 مليون
المتحصلات الآجلة 8 مليون
المستحق المدين من الضريبة 560 الف
4 . المدفوعات النقدية المحتملة :
هنا سيتطلب منك حصر كافة العمليات الشرائية من الموردين في صورتها النقدية فقط وليست الأجلة وذلك عن اشهر سابقة فعلية لاستخراج التدفق النقدي المحتمل كمتوسط تقديري عن ذلك الأشهر
مثال : أصبح إجمالي العمليات الشرائية النقدية عن 5 اشهر سابقة 5 مليون جنيها فهنا سيكون التدفق النقدي المحتمل للمتحصلات النقدية المتوقعة في الشهر الواحد هو 1 مليون جنيها
2 . المدفوعات الآجلة المحتملة :
هنا سيتطلب منك حصر اسماء وبيانات الموردين باكملهم ويتضمن كل منهما الفترة الائتمانية المقررة طبقا للتعاقد سواء كانت 30 أو 45 أو 60 أو 90 يوما فأكثر ويتضمن أيضا الحد الائتماني المسموح به كقيمة بحيث يتضح في تقاريرك اي من الموردين تخطيت معه الفترة الائتمانية والحد الاىتماني
وبعد ذلك سيتطلب منك حصر كافة الديون الخارجية لدى الموردين عن الشهر الحالي وما يسبقه اما من خلال :
# جدول اعمار دين مجهز بالبرنامج المحاسبي المستخدم
# أو من واقع الفواتير الآجلة التي لم تحصل وانشاء جدول اعمار دين الموردين بواسطة الاكسيل حتى تاريخ اليوم وربط ذلك بفترة الائتمان المسموح بها مع كل مورد قد ورد لك عناصر كل فاتورة من بضاعة أو غيرها
ومن هنا وبعد ذلك سيتم التنسيق مع إدارة المشتريات في ارسال كشف يشمل كافة الديون الخارجية الآجلة لدى الموردين حتى تاريخه وذلك لبدء عمل موازنة تقديرية لما هو متوقع سداده من إجمالي القيم المالية المستحقة
وذلك حتى يتضح لنا المتوقع سداده من الدين الخارجي لدى الموردين بداية الشهر الحالي
مثال : اذا ارسلت كشف الدين لإدارة المشتريات بإجمالي 10 مليون وعلى افتراض أنه اشر على دفع ما يقرب من 5 مليون جنيها فهنا المدفوعات الآجلة المتوقعة ستصبح 5 مليون جنيها
3 . المستحق الدائن من ضريبة القيمة المضافة :
هنا سيتطلب منك حصر كافة العمليات البيعية وليس الشرائية عن اشهر سابقة فعلية لاستخراج التدفق النقدي المحتمل كمتوسط تقديري عن ذلك الأشهر
مثال : أذا كان إجمالي المبيعات عن 5 اشهر كانت 30 مليون جنيها إذا متوسط المشتريات خلال الشهر الواحد ستكون 6 مليون جنيها وبالتالي الاستحقاق المدين لضريبة القيمة المضافة 6 مليون مضروب في 14% = 840 الف جنيها
وبالتالي سنجد أن المدفوعات النقدية المحتملة من المصدر التشغيلي هو 6,840,000 جنيها وذلك كما يلي :
المشتريات النقدية 1 مليون
المدفوعات الآجلة 5 مليون
المستحق الدائن من الضريبة 840 الف
ثانيا / حصر كافة القيم النقدية التمويلية :
1 . المتحصلات النقدية في صورتها التمويلية :
اما أن تكون :
# في صورة قرض من جهات تمويلية مثل البنوك أو غيرها وذلك خلال الشهر الحالي فقط وإذا افترضنا أن قيمته 2 مليون جنيها
# في صورة دعم من احدى شركاء الشركة خلال الشهر الحالي فقط واذا افترضنا أنه 500 الف جنيها
وبالتالي سنجد أن المتحصلات النقدية المحتملة من المصدر التمويلي هو 2,500,000 جنيها وذلك كما يلي :
قروض تمويلية 2 مليون جنيهاً
دعم الشركاء 500 الف جنيها
2 . المدفوعات النقدية في صورتها التمويلية :
اما أن تكون :
# في صورة سداد قروض قسط شهري وإذا افترضنا أن إجمالي الأقساط خلال الشهر الحالي 100 الف جنيها
# في صورة مسحوبات أو توزيع ارباح لاحدى شركاء الشركة خلال الشهر الحالي فقط واذا افترضنا أن اجماليها 1 مليون جنيها
وبالتالي سنجد أن المدفوعات النقدية المحتملة من المصدر التمويلية هو 1,100,000 جنيها وذلك كما يلي :
الأقساط التمويلية الشهرية 1 مليون جنيها
توزيعات ارباح ومسحوبات الشركاء 1 مليون جنيها
ثالثا / حصر كافة القيم النقدية الاستثمارية :
1 . المتحصلات النقدية في صورتها الاستثمارية :
اما أن تكون :
# في صورة بيع محتمل للاصول الثابتة وإذا افترضنا أن التوقع بيعه من الأصول الثابتة خلال الشهر الحالي هو 1.5 مليون جنيها
# في صورة بيع اسهم أو سندات وإذا افترضنا أن التوقع بيعه من الأسهم خلال الشهر الحالي هو 500 الف جنيها
وبالتالي سنجد أن المتحصلات النقدية المحتملة من المصدر الاستثمارية هو 2,000,000 جنيها وذلك كما يلي :
المتوقع بيعه من الأصول الثابتة 1,5 مليون جنيها
المتوقع بيعه من الاسهم 500 الف جنيها
2 . المدفوعات النقدية في صورتها الاستثمارية :
اما أن تكون :
# في صورة شراء محتمل للاصول الثابتة وإذا افترضنا أن التوقع شرائه من الأصول الثابتة خلال الشهر الحالي هو 2 مليون جنيها
# في صورة شراء اسهم أو سندات من شركات خارجية وإذا افترضنا أن التوقع شرائه من الأسهم خلال الشهر الحالي هو مليون جنيها
وبالتالي سنجد أن المدفوعات النقدية المحتملة من المصدر التمويلية هو 3,000,000 جنيها وذلك كما يلي :
المتوقع سداده من شراء الأصول 2 مليون جنيها
المتوقع سداده من شراء الاسهم 1 مليون جنيها
رابعا / حصر كافة المصروفات الادارية الشهرية المحتملة :
هنا سيتطلب منك حصر كافة المصروفات الادارية الشهرية وذلك عن اشهر سابقة فعلية لاستخراج التدفق النقدي المحتمل كمتوسط تقديري عن ذلك الأشهر
مثال : أصبح إجمالي المصروفات الادارية عن 5 اشهر سابقة 7 مليون جنيها فهنا سيكون التدفق النقدي المحتمل المصروفات الشهرية المتوقعة في الشهر الواحد هو 1,400,000 جنيها
وبذلك عزيزي القاريء وبعد حصر كافة قيم العناصر المذكورة سيتطلب منك الآتي :
اولا : معرفة رصيد النقدية العامة اول الشهر واحتجاز نسبة 2% احتياطي نقدي محتمل
مثال : إذا كان رصيد النقدية العام اول الشهر الحالي 600 الف اذا سيكون الرصيد المتاح عرضة لنظام التدفق هو 588 الف جنيها
ثانيا : استبعاد نسبة هامش الربح من المتحصلات التشغيلية المحتملة كنوع من الاحتجاز النقدي لبدء ايضاح قيمته لإدارة المشتريات للعمل على سداد الدين لدى الموردين طبقا لتلك الاتاحة
كما تم الافتراض أعلاه أن إجمالي المتحصلات التشغيلية هي 10,560,000 كما تم ذكره أعلاه في بداية المقال
اذا سيصبح المتاح فقط من المتحصلات التشغيلية بعد استبعاد 30% هامش الربح منه هو 7,392,000 جنيها
ثانيا : عند ارسالك لكشف الدين الخارجي لدى الموردين الي إدارة المشتريات لبدء عمل ميزانية متوقع سدادها خلال الشهر سترسل مع تلك الكشف الرصيد المتوفر من النقد والذي لا يسمح تخطيه من قبل إدارة المشتريات عند التأشير على سداد الدين وذلك سيكون كما يلي :
صافي رصيد النقدية اول الفترة 588,000 جنيها
يضاف إليه صافي المتحصلات التشغيلية 7,392,000 جنيها
يضاف إليه اجمالي المتحصلات التمويلية 2,500,000 جنيها
يضاف إليه اجمالي المتحصلات الاستثمارية ,2,000,000 ج
يستبعد منه إجمالي المشتريات النقدية 1,000,000 جنيها
يستبعد منه إجماليVAT المستحق الدائن 840,000 جنيها
يستبعد منه مدفوعات التمويلية 1,100,000 جنيها
يستبعد منه إجمالي مدفوعات استثمارية 3,000,000 ج
يستبعد منه إجمالي المصروفات الادارية 1,400,000 ج
وبالتالي سيصبح المتوفر من النقد المسموح به لسداد الدين الخارجي لدى الموردين هو 5,140,000 جنيها
وبالتالي يجب على إدارة المشتريات العمل ع سداد الدين الخارجى لدى الموردين طبقا لتلك النقد المتوفر ولا يجوز تخطي تلك القيم
وبذلك نكون قد انتهينا من عمل نظام تدفقي نقدي عام لشركتك
لاتنسى الدعاء ولا تنسى الاشتراك بقناتنا على اليوتويب قناة محاسبة اونلاين
جزاك الله خيرا
ردحذف