المعيار الدولي للمحاسبة - طرق عرض قائمة التدفقات النقدية

 

المعيار الدولي للمحاسبة - طرق عرض قائمة التدفقات النقدية

لتحميل المعيار الدولي لعرض قائمة التدفقات PDF 👈 أضغط هنا

لمشاهدتها على اليويتوب بالتطبيق العملي بأحداث واقعية  👈 أضغط هنا

 

قائمة التدفقات النقدية

طرق وأنواع قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة :

ويتم اعدادها من خلال حصر كافة المدفوعات والمتحصلات النقدية بناء على مصادر النقدية الثلاثة الثلاثة التشغيلية , الاستثمارية , التمويلية ليستخرج صافي التدفق لكل منهما ويضاف إليه (+)  رصيد النقدية اول الفترة

الطريقة الغير مباشرة :

ويتم اعدادها من خلال أعادة صافي الربح من المبدء النقدي إلي الأستحقاق من خلال أستبعادته من مصادر الانفاق الثلاثة التشغيلية , الاستثمارية , التمويلية  ثم يضاف إليه (+)  رصيد النقدية اول الفترة

أهداف اعدادها مع القوائم المالية

يمكن من خلال تلك القائمة معرفة وتوضيح حركة النقدية والتنبؤ بالسيولة النقدية سواء على المدى القريب او البعيد من خلال مقارنتها بسنوات سابقة كما أنه فرض أعدادها معيارياً لأتمام القوائم المالية لتوضيح الجانب النقدي من موقف المنشأة ماليا

المنافع العائدة من وراء اعدادها

-توفر معلومات لمستخديمها من تقويم التغيرات من صافي أصول المنشأة وهيكلها المالي بما في ذلك سيولتها وقدرتها على التأثير الإيجابي في مواجهة المشكلات

-تستخدم معلومتها وبيانتها كمؤشر على مبلغ التدفقات النقدية بالمستقبل البعيد وتوقيتها ودرجة تأكدها ومفيدة ايضاً في التحقق من دقة التقييمات وأختبار علاقتها الربحية وصافي التدفق النقدي ومدى تأثيره على الاسعار

طرق عرضها بالقوائم المالية

يجب أن تتضمن تلك القائمة تقريراً تفصيلياً على الفتر ة المصنفة تشغيليا ًوأستثمارياً وتمويلياً

أولاً : الأنشطة التشغيلية

يعد مبلغ التدفقات النقدية الناشئة من الانشطة التشغيلية مؤشراً رئيسي على مدى ما ولدته عمليات التشغيل على مدار العام بأكمله والأفضاح عنها بالإيضاحات المتممة

وتستمد هيكلها  إلي :

-المقبوضات النقدية من بيع السلع وتقديم الخدامات

-المقبوضات النقدية منعوائد حقوق المكلية الفكرية والاتعاب والعمولات

-المدفوعات النقدية للمودرين وباليابة عنهم

-المدفوعات النقدية للموظفين والنيابة عنهم

-المدفوعات النقدية لضرائب الدخل والمبالغ المستردة منها

-المقبوضات أو المدفوعات النقدية من العقود المحتفظ بها لغرض تجاري فقط

ثانياً : الأنشطة الاٍستثمارية   

يعد مبلغ التدفقات النقدية الناشئة من الانشطة الأستثمارية فوائد تمنح بالمستقبل القريب او البعيد بقصد توليد دخل او تدفق نقدي عنها

وتستمد هيكلها  إلي :

-المدفوعات النقدية لشراء أي عقار او اصل ثابت ملموسة او غير ملموس وايضاً تكاليف شرائها او تكاليف تطويرها

-المقبوضات النقدية من بيع العقارات او أي اصل ثابت ملموس او غير ملموس 

- المدفوعات النقدية من شراء ادوات حقوق الملكية او ادوات الدين الخاصة بالمنشأت الاخرى

- المقبوضات النقدية من بيع ادوات حقوق الملكية او ادوات الدين الخاصة بالمنشأت الاخرى

- السلف والقروض والمقبوضات النقدية المقدمة لأطراف أخرى  

-المدفوعات والمقبوضات من عقود مستقبلية والعقود الأجلة وعقود الخيارات والمبادلة  

 ثالثاً : الأنشطة التمويلية :   

يعد مبلغ التدفقات النقدية الناشئة من الانشطة التمويلية فوائد تمنح بالمستقبل القريب او البعيد لرؤية أوضح للمتطلبات النقدية الخاصة بالشركاء

وتستمد هيكلها  إلي :

 -المتحصلات الناتجة من أصدار الاسهم او ادوات حقوق الملكية الأاخرى

المدفوعات النقدية للملاك لشرائهم او استرداد اسهم بالمنشأة

-المتحصلات النقدية من وثائق المديونية الغير مغطاه برهن او قروض أو اوراق تجارية او سندات او رهانات عقارية وغيرها من الاقتراض طويل الاجر

-التسديدات النقدية للمبالغ المقترضة

-المدفوعات النقدية من قبل المستأجر لتخفيض الإلتزام القائم المتعلق بالإيجار